Wykorzystanie MS Excel do budowy kalkulatora skonta
W działalności gospodarczej, szczególnie w tak specyficznych warunkach, jak obecne, płynność finansowa nabiera znacznie większego znaczenia aniżeli rentowność. Firmy, które swoją działalność organizują jako proces kojarzenia usług B2B, muszą przede wszystkim odpowiednio skorelować strumienie płatności.
Gdy wydłuża się okres między datą spływu należności a obowiązkiem uregulowania zobowiązań, firma zmuszona jest do zapewnienia odpowiedniego kapitału obrotowego. Przy rachunkowości bilansowej i podatkowej różnice te nie mają tak dużego znaczenia, ponieważ nominalna wartość usługi pozostaje taka sama, a różne będą jedynie terminy płatności (pomijając kwestię marży handlowej). Problemem jest więc obliczenie faktycznego kosztu, jaki powstaje w związku z tą luką w terminach płatności oraz sposobu efektywnego zarządzania tym problemem. Rozwiązaniem jest przyjęcie polityki skonta. Polega ona na zaoferowaniu podwykonawcy odpowiedniego skonta, czyli de facto zmniejszenia kwoty zobowiązania w zamian za korzystny (krótszy) termin płatności. Logika takiego postępowania z jednej strony wydłuża efektywny okres oczekiwania na gotówkę, ale z drugiej równoważy koszty finansowe zachowania płynności. W wielu przypadkach zastosowane skonto pozwoli na osiągnięcie dodatkowych korzyści w postaci różnicy między kwotą korekty zobowiązania a kosztami odsetkowymi zapewnienia płynności w okresie oczekiwania na zapłatę należności.
Analitycznym rozwiązaniem tego problemu może być arkusz MS Excel, który umożliwi obliczenie kosztów zachowania płynności, określenie efektu skonta oraz kalkulację progu płynności, czyli takiego poziomu skonta, które zrównoważy przychody i koszty rozliczenia. Na Rys. 1. przedstawiono proponowany arkusz.
Po lewej stronie zebrane zostały wszystkie dane wejściowe do kalkulacji, czyli:
- wartość rozliczanego zlecenia,
- okres płatności od zleceniodawcy,
- warunki rozliczenia pierwotnego ze zleceniobiorcą,
- warunki skonta (okres płatności i procent skonta),
- pole wyboru, czy wybrano opcje skonta – tak lub nie.
Wykorzystałeś swój limit bezpłatnych treści
Pozostałe 66% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników portalu. Zaloguj się, wybierz plan abonamentowy albo kup dostęp do artykułu/dokumentu.
Zaloguj się
