W lutym należy rozliczyć roczną korektę odliczonego VAT
W lutym, w deklaracji i informacji JPK_VAT za styczeń (składanej do 25 lutego), podatnicy mają obowiązek dokonania korekty VAT naliczonego odliczonego w ubiegłym roku. Obowiązek ten mają wszyscy podatnicy, którzy wykonywali w ubiegłym roku tzw. działalność mieszaną (tzn. opodatkowaną i zwolnioną), ale też działalność opodatkowaną i niepodlegającą opodatkowaniu. Korekty należy dokonać na takich samych zasadach, jakie obowiązywały w latach ubiegłych. W 2019 r. nie zostały wprowadzone żadne zmiany dotyczące zasad dokonywania korekty.
Podatnicy, którzy:
- wykonują działalność opodatkowaną i niepodlegającą opodatkowaniu lub
- wykonują działalność opodatkowaną i zwolnioną z VAT
- i jednocześnie nie mają możliwości rozdzielenia dokonywanych zakupów i przypisania ich do działalności opodatkowanej, niepodlegającej opodatkowaniu lub zwolnionej,
- w ciągu roku dokonują odliczenia VAT naliczonego od takich zakupów proporcjonalnie (według ustalonego na początku roku wskaźnika preproporcji i/lub proporcji)
- po zakończeniu roku dokonują korekty VAT odliczonego według wstępnej preproporcji/proporcji przy zastosowaniu preproporcji i/lub proporcji ostatecznej.
Korekty, o której mowa, należy dokonać w deklaracji VAT za styczeń składanej do 25 lutego. Taki termin korekty obowiązuje podatników rozliczających się miesięcznie. W przypadku podatników rozliczających się kwartalnie korektę należy wykazać w deklaracji składanej za I kwartał (w terminie do 25 kwietnia). Co jednak istotne, także podatnicy rozliczający się kwartalnie powinni obliczyć kwotę korekty już teraz, ponieważ zgodnie z wymaganiami MF powinni wykazać kwotę tej korekty w informacji JPK_VAT składanej za styczeń.
Wykorzystałeś swój limit bezpłatnych treści
Pozostałe 79% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników portalu. Zaloguj się, wybierz plan abonamentowy albo kup dostęp do artykułu/dokumentu.
Zaloguj się
