Wykorzystanie Excela w wiekowaniu kredytów bankowych
Zgodnie z ustawą o rachunkowości przedsiębiorstwa sporządzające bilans zobowiązane są do wykazania w sprawozdaniu wartości zobowiązań kredytowych na dzień bilansowy w układzie czasowym krótkoterminowym i długoterminowym.
Jest to w pełni uzasadnione, o ile harmonogram spłat zakłada równe raty kapitałowe, niestety, w przypadku harmonogramu annuitetowego (równe raty kapitałowo-odsetkowe) poziom kapitału do spłaty i jego wiekowanie zależne jest od zmian stóp procentowych i ich poziomu na dzień wyceny.
Pierwszym rozwiązaniem jest przeprowadzenie odrębnej analizy dla każdej umowy kredytowej (annuitetowy rozkład ma zwykle umowa leasingu). Jednak w przypadku wielu umów czynność staje się kłopotliwa i czasochłonna. Dodatkowo sprawa komplikuje się w momencie, kiedy płatności mają charakter kwartalny.
Wykorzystałeś swój limit bezpłatnych treści
Pozostałe 89% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników portalu. Zaloguj się, wybierz plan abonamentowy albo kup dostęp do artykułu/dokumentu.
Zaloguj się
