Pozycja walutowa firmy jako narzędzie kontrolne w zarządzaniu ryzykiem
Wielu eksporterów i importerów zadaje sobie pytanie: czy podejmowane działania mające na celu minimalizację ryzyka walutowego mają sens i czy są efektywne?
Szukając odpowiedzi na powyższe pytanie, należy dokonać odpowiedniego zestawienia pozycji narażonych na ryzyko walutowe i wynikających z prowadzonej działalności oraz zawartych transakcji zabezpieczających to ryzyko.
W tym celu sporządzana jest tzw. pozycja walutowa firmy, która liczy sumy otwartych pozycji aktywnych narażonych na spadek kursu walutowego oraz pozycji pasywnych narażonych na wzrost kursu.
W firmach, w których występuje tylko import lub tylko eksport, pozycja walutowa nie będzie skomplikowana. Co innego w większych firmach, które mają zarówno eksport, jak i import, a dodatkowo korzystają z kredytu i faktoringu walutowego.
W tym przypadku należy wyznaczyć pozycję walutową wg poniżej przedstawionego schematu. Dane potrzebne do uzupełnienia tabeli należy uzyskać z programu księgowego i wszelkiego typu prowadzonych zestawień.
Po stronie aktywów należy wziąć wszystkie pozycje, jakie są narażone na spadek kursu waluty. Należą do nich bieżące należności walutowe, czyli wszystkie FV wystawione naszym klientom, z których oczekiwany jest wpływ w walucie.
Wykorzystałeś swój limit bezpłatnych treści
Pozostałe 88% artykułu dostępne jest dla zalogowanych użytkowników portalu. Zaloguj się, wybierz plan abonamentowy albo kup dostęp do artykułu/dokumentu.
Zaloguj się
