Kiedy pracodawcy powinni przestać naliczać ulgę dla klasy średniej – komunikat MF
MF wydało komunikat, w którym przypomniało, że pracodawcy ustalając prawo do ulgi dla klasy średniej za poszczególne miesiące powinni sprawdzać, czy suma wypłaconych pracownikowi przychodów z pracy na etacie nie przekracza maksymalnego limitu ulgi, czyli 133 692 zł. Po przekroczeniu tego limitu pracodawcy powinni przestać stosować ulgę dla klasy średniej. Jeżeli tego nie zrobią, pracownicy mogą być zmuszeni do zwrotu kwoty ulgi w zeznaniu rocznym.
Ulgą dla klasy średniej zostali objęci pracownicy, których roczne przychody wynoszą od 68 412 zł do 133 692 zł, czyli od 5 701 zł do 11 141 zł brutto miesięcznie.
W trakcie roku pracodawcy przy obliczaniu zaliczek na podatek stosują ulgę z mocy ustawy, dlatego pracownik nie musi składać wniosku o jej stosowanie. Natomiast jeśli pracownik nie chce, żeby pracodawca stosował ulgę w trakcie roku, powinien go o tym pisemnie poinformować.
Rozliczanie preferencji przez pracodawcę
Pracodawca stosuje ulgę za miesiące, w których pracownik uzyskał przychody z pracy na etacie w wysokości od 5 701 zł do 11 141 zł. Aby prawidłowo zastosować ulgę, należy zsumować wszystkie przychody z pracy na etacie podlegające opodatkowaniu w danym miesiącu.
Ustalając prawo do ulgi za poszczególne miesiące pracodawca powinien sprawdzić, czy suma wypłaconych pracownikowi przychodów z pracy na etacie nie przekracza maksymalnego limitu ulgi, czyli 133 692 zł. Po jego przekroczeniu pracodawca powinien przestać stosować ulgę dla klasy średniej u pracownika.
Sytuacja, w której pracodawca kontynuuje stosowanie ulgi dla klasy średniej, nie zważając na to, że przychód pracownika – liczony od początku roku – przekroczył wyznaczony limit, może być niekorzystna z punktu widzenia pracownika. W wielu przypadkach oznaczałoby to konieczność zwrotu kwoty ulgi w rocznym zeznaniu podatkowym.
Przypisy / Źródła
Komunikat MF z 20 stycznia 2022 r. pt. „Preferencje dla klasy średniej – prawidłowe naliczanie ulgi przez pracodawców” – opubl. na www.mofnet.gov.pl
